第八章 西山省行政中心项目对下结算
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第二天早上，张云青早早地来到了西方建筑公司第五事业部商务部的工位上。刚坐下就听花百年在叫自己，“云青，你这么早就到了啊？”
张云青连忙站起来，面对着刚到办公室门口的花百年回复道：“花总，早上好，我刚到。“
“昨天安排你看的《西方建筑的前世今生》进度如何了？”
“昨天下班前把《西方建筑的前世今生》看完了，昨天晚上自己一个人在宿舍的时候也仔细回味消化了下《西方建筑的前世今生》所讲的内容。”
“你来我办公室一下。”花百年等张云青到他的办公室时，指着办公桌前的一张椅子，“你坐这里。我们简单的聊聊。”
“请花总多指导。”
“云青，以后咱们是同一家公司同一部门的同事了，也相当于是一家人了，免去这些繁文缛节，我们都轻松一些，把工作做好就行了。”
“感谢花总指点。”
“哈哈，刚说完，又来了，就是简单的交流。随意一些就行。”
“好的，听您的，花总”
“云青，你说说你看了《西方建筑的前世今生》有什么感想呢？”
“花总，我昨天看了《西方建筑的前世今生》，结合我自己工作10多年以来的经历来说，我认为咱们西方建筑股份有限公司是一家大有希望和前途的建筑公司，老板白青婷董事长也是位勇敢的、令人敬佩的、英雄式的企业家，值得我们好好追随。”
“云青，你能够在一天多的时间里通过阅读《西方建筑的前世今生》这本书，对公司和我们尊敬的白老板有这深刻的认识，不简单啊。好好学习，西方建筑公司里值得我们学习的东西啊，多着呢。”
“花总，我一定会发扬吃苦耐劳的精神，虚心学习，尽快融入公司的管理，争取早点能给公司发展做出正面贡献。”
“好的。云青，因为你将来是要去片区工作的，掌管片区的商务工作。所以这段时间，你在京都工作的时间里，要尽可能多地把我们商务部门的每个工作类型、流程都参与一下，加快熟悉和了解的进度。”花百年边说边指着办公桌上的的一叠约高60cm厚的资料，继续说道：“这是西山省行政中心项目一家的对下结算，下家已经与我们公司的项目部管理人员谈判达到一致了，项目部审定的结算金额是2300万，咱们商务部结算负责人花仁杰之前已经安排人员复核完了，正好你来了，你花几天的时间，亲自审核好后，有什么情况，形成审核的电子表格直接给我汇报情况。”
“好的，花总，那我把资料拿去先熟悉起来。”张云青小心地把那60cm厚的各类结算资料抱着，离开花百年的办公室回到了工位上。
张云青结合花百年安排的情况，给自己对这份结算复核工作理了个简单的计划：
1、一天时间熟悉了解接手的西山省行政中心项目结算资料的全貌。
2、两天时间熟读对下合同文件、精读下家上报的结算书文件、精读项目部的审核结果、精读事业部结算负责人花仁杰审核的成果文件。控制在2小时时间内将通过查看资料文所件发现的疑点、问题形成文字清单，逐条核实，原则是抓大放小。
3、两天时间针对没有直接发现问题的结算清单项目，随机抽查3%的项目，按图纸资料复核。
4、一天时间查询对上进度、签证、结算文件是否包含了所有对下的结算内容，进行双向校核性修正最终的结算结果。
第一天看资料的情况：张云青粗略地看完了接手的西山省行政中心项目结算资料，对下合同是清单固定单价合同，有点像扩大劳务分包，只有面层的装饰材料是西方建筑公司自行采购的，其他像垫层材料、柱、梁、板的钢筋、混凝土等材料都是下家供应的。下家提供的竣工图、设计变更单、签证单均单独装订成册。
第二天、第三天看资料的情况：
1、对下签订的主合同是1000万，补充协议是增加500万合同额，增加后累计合同额是1500万；由1500万的合同额增加到2300万的结算额是没有充分的书面依据。
存在问题及解决办法：找项目部了解合同变更的过程，找不到充分依据的，按合同及补充协议约定是超过合同额10%的部分结算额，公司将不予认可，涉及审减额为2300-1650=650万。
2、对下签证有涂改迹像；大量的签证没有照片或其他影像资料；个别签证签字不齐全；个别签证看起来理由不充分；签证与竣工图之间存在明显的冲突现象。
存在问题及解决办法：由于上述签证依据不充分，一是存在资料伪造的可能；二是签证与竣工图算量之间存在重复计量的可能。此部分金额约为80万。找项目部询问更充分的影像证明，无法充分证明且逻辑上也说不过去的部分不予认可。
3、对下审核的金额，个别存在申报额小于结算审核额的，且差异在10万以上的数量级。
存在问题及解决办法：此现象在正常的对下结算中一般情况下是不存在，这类型问题统计出来后审核金额比下家送审金额多了110万。找项目部了解出现这类问题的原因，解释不清楚提供不了充分依据的结算审核执行不能超过下家结算送审额的原则。
4、事业部商务部结算组审核金额与项目审核金额完全一致。
存在问题及解决办法：在出现了前述3条的情况下，事业部商务部结算组审核金额仍与项目部审核金额完全一致的情况，在认真看过资料的情况下是不可能发生的。需要自查，需要加强和提高事业部商务部结算组审核的综合能力。
第四天、第五天按竣工图抽查复核结算清单项目工程量的情况：
1、钢筋工程量送审量是650吨，项目部审核量、事业部商务部结算组审核量均是650吨
存在问题及解决办法：总的涉及可能配筋的柱、梁、板砼总量为1000立方米，经简单的砼量复核没有查出明显的工程量错误。按此理解，结合本项目涉及用到的钢筋的钢筋混凝土结构部位的配筋量指标估算，钢筋的总量应该是在100吨以内。同时没有在竣工图中看到配筋图。按此理解多了550吨钢筋的结算审核量，按合同综合单价5000元每吨计算涉及金额275万元。
2、道路侧石安装送审量16800米，项目部审核量、事业部商务部结算组审核量均是14500米。
存在问题及解决办法：按竣工图测算道路侧石安装工程量14450米，与项目部审核量、事业部结算组审核量均接近，在允许的误差范围内，没有问题。
3、广场铺设5cm厚山东白麻花岗石送审量20000平方米，项目审核量、事业部商务部结算组审核量19500平方米
存在问题及解决办法：按现有竣工图经反复测算，广场铺设5cm厚山东白麻花岗石面积为15000平方米，比审核量少了4500平方米，按对下综合单价80元/平方米的劳务单价测算，对下家多计算了34万的结算金额。
4、M5砂浆砖砌花池送审工程量3000立方米，项目部审核量、事业部商务部结算审核量均为2980立方米
存在问题及解决办法：按现有竣工图经反复测算，M5砂浆砖砌花池工程量为1000立方米，比审核量少了1980立方米，按对下综合单价500元/立方米的综合单价测算，对下家多计算了99万的结算金额。
5、砖砌花池1:2水泥防水砂浆抹面送审工程量20000平方米，项目审核量、事业部商务部结算审核量均为19800平方米
存在问题及解决办法：按现有竣工图经反复测算，砖砌花池1:2水泥防水砂浆抹面工程量为5000平方米，比审核量少了14800平方米，按对下综合单价25元/平方米的综合单价测算，对下家多计算了37万的结算金额。
张云青在第六天将上述整理出来的问题，形成了规范的电子汇报表格，依据理由这些都写充分。同时在第六天时间内，针对汇报问题逐条查询对上进度、签证、结算文件，经过细微的复核调整后与原统计复核结果一致，此份结算对下结算金额多出来了635万，这个数据从侧面证明下家没有继续签订补充协议是正常的合理的。这个结算金额调整后应为1665万，此结算金额在项目部审核的金额的基础上，审减率为27.6%。
第二天早上，张云青早早地来到了西方建筑公司第五事业部商务部的工位上。刚坐下就听花百年在叫自己，“云青，你这么早就到了啊？”
张云青连忙站起来，面对着刚到办公室门口的花百年回复道：“花总，早上好，我刚到。“
“昨天安排你看的《西方建筑的前世今生》进度如何了？”
“昨天下班前把《西方建筑的前世今生》看完了，昨天晚上自己一个人在宿舍的时候也仔细回味消化了下《西方建筑的前世今生》所讲的内容。”
“你来我办公室一下。”花百年等张云青到他的办公室时，指着办公桌前的一张椅子，“你坐这里。我们简单的聊聊。”
“请花总多指导。”
“云青，以后咱们是同一家公司同一部门的同事了，也相当于是一家人了，免去这些繁文缛节，我们都轻松一些，把工作做好就行了。”
“感谢花总指点。”
“哈哈，刚说完，又来了，就是简单的交流。随意一些就行。”
“好的，听您的，花总”
“云青，你说说你看了《西方建筑的前世今生》有什么感想呢？”
“花总，我昨天看了《西方建筑的前世今生》，结合我自己工作10多年以来的经历来说，我认为咱们西方建筑股份有限公司是一家大有希望和前途的建筑公司，老板白青婷董事长也是位勇敢的、令人敬佩的、英雄式的企业家，值得我们好好追随。”
“云青，你能够在一天多的时间里通过阅读《西方建筑的前世今生》这本书，对公司和我们尊敬的白老板有这深刻的认识，不简单啊。好好学习，西方建筑公司里值得我们学习的东西啊，多着呢。”
“花总，我一定会发扬吃苦耐劳的精神，虚心学习，尽快融入公司的管理，争取早点能给公司发展做出正面贡献。”
“好的。云青，因为你将来是要去片区工作的，掌管片区的商务工作。所以这段时间，你在京都工作的时间里，要尽可能多地把我们商务部门的每个工作类型、流程都参与一下，加快熟悉和了解的进度。”花百年边说边指着办公桌上的的一叠约高60cm厚的资料，继续说道：“这是西山省行政中心项目一家的对下结算，下家已经与我们公司的项目部管理人员谈判达到一致了，项目部审定的结算金额是2300万，咱们商务部结算负责人花仁杰之前已经安排人员复核完了，正好你来了，你花几天的时间，亲自审核好后，有什么情况，形成审核的电子表格直接给我汇报情况。”
“好的，花总，那我把资料拿去先熟悉起来。”张云青小心地把那60cm厚的各类结算资料抱着，离开花百年的办公室回到了工位上。
张云青结合花百年安排的情况，给自己对这份结算复核工作理了个简单的计划：
1、一天时间熟悉了解接手的西山省行政中心项目结算资料的全貌。
2、两天时间熟读对下合同文件、精读下家上报的结算书文件、精读项目部的审核结果、精读事业部结算负责人花仁杰审核的成果文件。控制在2小时时间内将通过查看资料文所件发现的疑点、问题形成文字清单，逐条核实，原则是抓大放小。
3、两天时间针对没有直接发现问题的结算清单项目，随机抽查3%的项目，按图纸资料复核。
4、一天时间查询对上进度、签证、结算文件是否包含了所有对下的结算内容，进行双向校核性修正最终的结算结果。
第一天看资料的情况：张云青粗略地看完了接手的西山省行政中心项目结算资料，对下合同是清单固定单价合同，有点像扩大劳务分包，只有面层的装饰材料是西方建筑公司自行采购的，其他像垫层材料、柱、梁、板的钢筋、混凝土等材料都是下家供应的。下家提供的竣工图、设计变更单、签证单均单独装订成册。
第二天、第三天看资料的情况：
1、对下签订的主合同是1000万，补充协议是增加500万合同额，增加后累计合同额是1500万；由1500万的合同额增加到2300万的结算额是没有充分的书面依据。
存在问题及解决办法：找项目部了解合同变更的过程，找不到充分依据的，按合同及补充协议约定是超过合同额10%的部分结算额，公司将不予认可，涉及审减额为2300-1650=650万。
2、对下签证有涂改迹像；大量的签证没有照片或其他影像资料；个别签证签字不齐全；个别签证看起来理由不充分；签证与竣工图之间存在明显的冲突现象。
存在问题及解决办法：由于上述签证依据不充分，一是存在资料伪造的可能；二是签证与竣工图算量之间存在重复计量的可能。此部分金额约为80万。找项目部询问更充分的影像证明，无法充分证明且逻辑上也说不过去的部分不予认可。
3、对下审核的金额，个别存在申报额小于结算审核额的，且差异在10万以上的数量级。
存在问题及解决办法：此现象在正常的对下结算中一般情况下是不存在，这类型问题统计出来后审核金额比下家送审金额多了110万。找项目部了解出现这类问题的原因，解释不清楚提供不了充分依据的结算审核执行不能超过下家结算送审额的原则。
4、事业部商务部结算组审核金额与项目审核金额完全一致。
存在问题及解决办法：在出现了前述3条的情况下，事业部商务部结算组审核金额仍与项目部审核金额完全一致的情况，在认真看过资料的情况下是不可能发生的。需要自查，需要加强和提高事业部商务部结算组审核的综合能力。
第四天、第五天按竣工图抽查复核结算清单项目工程量的情况：
1、钢筋工程量送审量是650吨，项目部审核量、事业部商务部结算组审核量均是650吨
存在问题及解决办法：总的涉及可能配筋的柱、梁、板砼总量为1000立方米，经简单的砼量复核没有查出明显的工程量错误。按此理解，结合本项目涉及用到的钢筋的钢筋混凝土结构部位的配筋量指标估算，钢筋的总量应该是在100吨以内。同时没有在竣工图中看到配筋图。按此理解多了550吨钢筋的结算审核量，按合同综合单价5000元每吨计算涉及金额275万元。
2、道路侧石安装送审量16800米，项目部审核量、事业部商务部结算组审核量均是14500米。
存在问题及解决办法：按竣工图测算道路侧石安装工程量14450米，与项目部审核量、事业部结算组审核量均接近，在允许的误差范围内，没有问题。
3、广场铺设5cm厚山东白麻花岗石送审量20000平方米，项目审核量、事业部商务部结算组审核量19500平方米
存在问题及解决办法：按现有竣工图经反复测算，广场铺设5cm厚山东白麻花岗石面积为15000平方米，比审核量少了4500平方米，按对下综合单价80元/平方米的劳务单价测算，对下家多计算了34万的结算金额。
4、M5砂浆砖砌花池送审工程量3000立方米，项目部审核量、事业部商务部结算审核量均为2980立方米
存在问题及解决办法：按现有竣工图经反复测算，M5砂浆砖砌花池工程量为1000立方米，比审核量少了1980立方米，按对下综合单价500元/立方米的综合单价测算，对下家多计算了99万的结算金额。
5、砖砌花池1:2水泥防水砂浆抹面送审工程量20000平方米，项目审核量、事业部商务部结算审核量均为19800平方米
存在问题及解决办法：按现有竣工图经反复测算，砖砌花池1:2水泥防水砂浆抹面工程量为5000平方米，比审核量少了14800平方米，按对下综合单价25元/平方米的综合单价测算，对下家多计算了37万的结算金额。
张云青在第六天将上述整理出来的问题，形成了规范的电子汇报表格，依据理由这些都写充分。同时在第六天时间内，针对汇报问题逐条查询对上进度、签证、结算文件，经过细微的复核调整后与原统计复核结果一致，此份结算对下结算金额多出来了635万，这个数据从侧面证明下家没有继续签订补充协议是正常的合理的。这个结算金额调整后应为1665万，此结算金额在项目部审核的金额的基础上，审减率为27.6%。